企業(yè)社保繳費(fèi)是否必須與個(gè)人工資一致？這個(gè)問(wèn)題主要針對(duì)社會(huì)保障稅改革的問(wèn)題。

因?yàn)槲覀兌贾溃?strong>從2019年1月1日起，社會(huì)保障由稅務(wù)機(jī)關(guān)逐步征收，這意味著社會(huì)保障稅收改革從2019年開始慢慢實(shí)施。

隨著社保入稅+金稅四期的實(shí)力，只要工資與社保不一致，企業(yè)就存在問(wèn)題。

01
工資與社會(huì)保障不一致。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。

理論上，工資和社會(huì)保障是一致的，但兩者不一致并不一定意味著企業(yè)有問(wèn)題。即使系統(tǒng)提示異常，也不意味著企業(yè)有問(wèn)題。

例如，給朋友們一起分析這個(gè)問(wèn)題。
總部在深圳，李思在深圳總部簽訂了勞動(dòng)合同。由于李思是深圳的一個(gè)家庭，他要求在深圳支付費(fèi)用。后來(lái)，他被總部派到上海公司工作。上海公司負(fù)責(zé)支付和承擔(dān)工資、工資、代扣代繳個(gè)人所得稅。承擔(dān)社會(huì)保障費(fèi)。

對(duì)于上海公司來(lái)說(shuō)，只有工資代扣代繳個(gè)人所得稅，沒(méi)有社保，企業(yè)有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？

有些人有這樣的問(wèn)題：在上海只繳納個(gè)人所得稅，不繳納社會(huì)保障，上海稅務(wù)局會(huì)認(rèn)定公司有問(wèn)題嗎？

企業(yè)不由于稅務(wù)局要求社會(huì)保障和工資必須一致，總分公司不得部署員工。當(dāng)然不是，那么如何看待稅收風(fēng)險(xiǎn)呢？

我們分為兩種情況：

情況一:企業(yè)人力資源不變，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？
企業(yè)需要多方面確認(rèn)。例如，企業(yè)分配協(xié)議，按協(xié)議支付工資，并有簽名文件。

情況二:企業(yè)人員配置，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？
就像案例一樣，李思在深圳總部繳納社保，轉(zhuǎn)到上海公司，只扣除個(gè)人所得稅。這種情況怎么辦？這部分社?？梢宰鳛槠渌麘?yīng)收/應(yīng)付賬款掛賬，上海公司可以提供內(nèi)部證據(jù)作為稅前支付。

事實(shí)上，李思可以在總部繳納社會(huì)保障和工資，并扣除個(gè)人所得稅。因?yàn)樯虾３袚?dān)社會(huì)保障。工資。上海公司需要向深圳總部支付費(fèi)用。同時(shí)，深圳總部向上海分公司開具稅前抵扣憑證。

因此，工資和社會(huì)保障的稅收風(fēng)險(xiǎn)必須與企業(yè)管理有關(guān)。我們需要全面、徹底地了解稅收相關(guān)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確地了解稅收相關(guān)政策，然后找到風(fēng)險(xiǎn)可控的解決方案。

02
記?。∵@四個(gè)方面。
工資涉稅稽查。

根據(jù)企業(yè)情況，檢查人員可以從四個(gè)方面檢查企業(yè)賬戶中的工資支出：
1.審查工資憑證。
檢查企業(yè)人員名單、考勤表、工資明細(xì)賬和工資條，檢查發(fā)放的工資是否與銀行發(fā)放的工資數(shù)據(jù)一致。

2.檢查企業(yè)員工人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)。
檢查員工數(shù)量，分析企業(yè)會(huì)計(jì)憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模，判斷員工數(shù)量和形成標(biāo)準(zhǔn)是否合理。

3.審查賬實(shí)差異。
審查分析企業(yè)應(yīng)付職工工資科目是否與實(shí)際工資總額一致，檢查各種津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金是否正常。

4.結(jié)合第三方信息系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)。
利用金稅三期制度和社保制度，檢查工資表中人員是否與企業(yè)繳納的社保人員一致，檢查企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅和收入。

03
個(gè)人和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掛靠社保。
掛靠社保可以說(shuō)是一件很常見的事情，但是你知道掛靠社保的個(gè)人和企業(yè)會(huì)面臨哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？嚴(yán)重者入刑！

1.個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)。
騙保情節(jié)嚴(yán)重的，入刑！
根據(jù)《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，如實(shí)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

任何單位和個(gè)人不得通過(guò)虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系、偽造證明材料等方式獲得社會(huì)保險(xiǎn)參保和繳費(fèi)資格。

社會(huì)保險(xiǎn)行政部門發(fā)現(xiàn)單位和個(gè)人涉嫌社會(huì)保險(xiǎn)欺詐的，應(yīng)當(dāng)依法移送同級(jí)公安機(jī)關(guān)。

此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第266條的解釋，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)金或者其他社會(huì)保障待遇的，屬于刑法第266條規(guī)定的公私財(cái)產(chǎn)欺詐行為。

附屬單位跑！
社會(huì)保障掛靠的單位跑路了怎么辦？
試想一下，如果單位愿意給你社保，那么單位隨時(shí)都會(huì)遇到涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
因此，需要提醒的是，如果你是附屬社保，每個(gè)月檢查一下你的社保是否按時(shí)繳納。

涉嫌騙保。
根據(jù)《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于刑法第二百六十六條的解釋》，騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會(huì)保險(xiǎn)或者其他社會(huì)保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的公私財(cái)產(chǎn)詐騙行為。

可能被列入失信人員名單。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，用人單位在向職工繳納社會(huì)保障前，必須與職工有正常的就業(yè)或勞動(dòng)關(guān)系。如果沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系，實(shí)際上是以欺詐、偽造證明材料或其他手段非法參加社會(huì)保險(xiǎn)。

2019年，人力資源和社會(huì)保障部發(fā)布了《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信人員名單管理暫行辦法》，明確將以欺詐、偽造證明材料或者其他手段非法參加社會(huì)保險(xiǎn)，辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)20人以上或者利潤(rùn)2萬(wàn)元以上列為嚴(yán)重失信人員名單。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
隱瞞事實(shí)。謊報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收監(jiān)督檢查辦法》第十五條第二款的規(guī)定，隱瞞事實(shí)、謊報(bào)、隱瞞、出具虛假證據(jù)或者隱瞞、毀滅證據(jù)的，勞動(dòng)保障行政部門應(yīng)當(dāng)給予警告，并可以處以一萬(wàn)元以下的罰款。因虛假勞動(dòng)關(guān)系被保險(xiǎn)而建立的社會(huì)保障關(guān)系無(wú)效。
同時(shí)，如果造成社?；饟p失，社保審計(jì)部門也會(huì)追回?fù)p失，也可以根據(jù)情況的嚴(yán)重程度對(duì)企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。構(gòu)成犯罪的，可以追究刑事責(zé)任。

騙取工資和福利的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)向員工辦理社會(huì)保障掛靠后，表示與這些人建立合法勞動(dòng)關(guān)系，掛靠人員有權(quán)要求單位支付工資。當(dāng)雙方不再簽訂合同時(shí)，掛靠人也可以要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用。
注：關(guān)聯(lián)期間，關(guān)聯(lián)方發(fā)生工傷事故的，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)關(guān)聯(lián)方支付的金額。

提醒大家：附屬社會(huì)保障對(duì)個(gè)人和企業(yè)都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。從罰款到判刑！對(duì)于個(gè)人，為了保護(hù)自身權(quán)益，請(qǐng)選擇合法的社會(huì)保障支付方式；對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有必要為附屬費(fèi)冒這個(gè)大風(fēng)險(xiǎn)。

04
常見的社會(huì)保障問(wèn)題。
目前如何繳納社保入稅？不按時(shí)繳納會(huì)有什么后果？不繳納社保會(huì)有什么后果？

1.企業(yè)不按時(shí)繳納社保會(huì)有什么后果？
企業(yè)未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》。企業(yè)以后補(bǔ)繳的，不僅要繳納拖欠的社保本金，還要繳納滯納金。根據(jù)《社會(huì)保障法》，滯納金自欠款之日起按日增加0.5‰。

2.企業(yè)不繳納社保費(fèi)和滯納金會(huì)有什么后果？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一章第八十六條的規(guī)定：
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，自欠款之日起按日增加滯納金；逾期不繳納的，由有關(guān)行政部門處以一倍以上三倍以下的罰款。

3.企業(yè)與員工達(dá)成協(xié)議，自愿放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，可以嗎？
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，所有用人單位和職工都應(yīng)當(dāng)依法參加社會(huì)保險(xiǎn)。職工以承諾書的形式放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)是違反勞動(dòng)保障法律法規(guī)的。用人單位和勞動(dòng)者都不能通過(guò)協(xié)議和承諾避免參加保險(xiǎn)。
這樣的協(xié)議。承諾，沒(méi)有任何法律約束力。

4.社保掛靠違法嗎？
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，用人單位應(yīng)當(dāng)自就業(yè)之日起30日內(nèi)向社會(huì)保障機(jī)構(gòu)申請(qǐng)社會(huì)保障登記。未辦理社會(huì)保障登記的，由社會(huì)保障機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
某律師表示，雖然沒(méi)有明確的法律禁止用人單位為非員工繳納社保費(fèi)用，但在掛靠過(guò)程中，企業(yè)會(huì)偽造工資表、員工名單等勞動(dòng)關(guān)系材料，這是違法的。

5.養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納15年后不需要繳納嗎？
退休并按月享受養(yǎng)老金待遇的必要條件之一是養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳費(fèi)15年。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，如果養(yǎng)老金需要同時(shí)滿足，累計(jì)支付15年。達(dá)到法定退休年齡。
因此，員工必須等到法定退休年齡才能申請(qǐng)養(yǎng)老金待遇。

05
最后，附上會(huì)計(jì)分錄計(jì)提工資、社保、公積金財(cái)務(wù)人員計(jì)提工資、社保和公積金最常問(wèn)的問(wèn)題，而且也是每個(gè)月必用的會(huì)計(jì)分錄。不會(huì)可不行?。∠旅?，給大家準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)分錄展示出來(lái)，如下：

1）計(jì)提工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-工資管理費(fèi)用-工資銷售費(fèi)用-工資制造費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2）計(jì)提社保借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-社保管理費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保制造費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3）計(jì)提公積金借：

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-公積金

管理費(fèi)用-公積金

銷售費(fèi)用-公積金

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金

以上關(guān)于工資與社保方面的問(wèn)題，你掌握了嗎？

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