企業(yè)社保繳費是否必須與個人工資一致？這個問題主要針對社會保障稅改革的問題。

因為我們都知道，從2019年1月1日起，社會保障由稅務(wù)機關(guān)逐步征收，這意味著社會保障稅收改革從2019年開始慢慢實施。

隨著社保入稅+金稅四期的實力，只要工資與社保不一致，企業(yè)就存在問題。

01
工資與社會保障不一致。

稅務(wù)風險分析。

理論上，工資和社會保障是一致的，但兩者不一致并不一定意味著企業(yè)有問題。即使系統(tǒng)提示異常，也不意味著企業(yè)有問題。

例如，給朋友們一起分析這個問題。
總部在深圳，李思在深圳總部簽訂了勞動合同。由于李思是深圳的一個家庭，他要求在深圳支付費用。后來，他被總部派到上海公司工作。上海公司負責支付和承擔工資、工資、代扣代繳個人所得稅。承擔社會保障費。

對于上海公司來說，只有工資代扣代繳個人所得稅，沒有社保，企業(yè)有很大的涉稅風險嗎？

有些人有這樣的問題：在上海只繳納個人所得稅，不繳納社會保障，上海稅務(wù)局會認定公司有問題嗎？

企業(yè)不由于稅務(wù)局要求社會保障和工資必須一致，總分公司不得部署員工。當然不是，那么如何看待稅收風險呢？

我們分為兩種情況：

情況一:企業(yè)人力資源不變，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？
企業(yè)需要多方面確認。例如，企業(yè)分配協(xié)議，按協(xié)議支付工資，并有簽名文件。

情況二:企業(yè)人員配置，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？
就像案例一樣，李思在深圳總部繳納社保，轉(zhuǎn)到上海公司，只扣除個人所得稅。這種情況怎么辦？這部分社?？梢宰鳛槠渌麘?yīng)收/應(yīng)付賬款掛賬，上海公司可以提供內(nèi)部證據(jù)作為稅前支付。

事實上，李思可以在總部繳納社會保障和工資，并扣除個人所得稅。因為上海承擔社會保障。工資。上海公司需要向深圳總部支付費用。同時，深圳總部向上海分公司開具稅前抵扣憑證。

因此，工資和社會保障的稅收風險必須與企業(yè)管理有關(guān)。我們需要全面、徹底地了解稅收相關(guān)業(yè)務(wù)，準確地了解稅收相關(guān)政策，然后找到風險可控的解決方案。

02
記?。∵@四個方面。
工資涉稅稽查。

根據(jù)企業(yè)情況，檢查人員可以從四個方面檢查企業(yè)賬戶中的工資支出：
1.審查工資憑證。
檢查企業(yè)人員名單、考勤表、工資明細賬和工資條，檢查發(fā)放的工資是否與銀行發(fā)放的工資數(shù)據(jù)一致。

2.檢查企業(yè)員工人數(shù)和工資標準。
檢查員工數(shù)量，分析企業(yè)會計憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，判斷員工數(shù)量和形成標準是否合理。

3.審查賬實差異。
審查分析企業(yè)應(yīng)付職工工資科目是否與實際工資總額一致，檢查各種津貼、補貼和獎金是否正常。

4.結(jié)合第三方信息系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)。
利用金稅三期制度和社保制度，檢查工資表中人員是否與企業(yè)繳納的社保人員一致，檢查企業(yè)繳納的個人所得稅和收入。

03
個人和企業(yè)風險掛靠社保。
掛靠社?？梢哉f是一件很常見的事情，但是你知道掛靠社保的個人和企業(yè)會面臨哪些涉稅風險嗎？嚴重者入刑！

1.個人風險。
騙保情節(jié)嚴重的，入刑！
根據(jù)《廣東省社會保險基金監(jiān)督條例》的規(guī)定，用人單位應(yīng)當按照規(guī)定辦理社會保險登記，如實申報應(yīng)繳納的社會保險費，并按時足額繳納社會保險費。

任何單位和個人不得通過虛構(gòu)勞動關(guān)系、偽造證明材料等方式獲得社會保險參保和繳費資格。

社會保險行政部門發(fā)現(xiàn)單位和個人涉嫌社會保險欺詐的，應(yīng)當依法移送同級公安機關(guān)。

此外，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第266條的解釋，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險金或者其他社會保障待遇的，屬于刑法第266條規(guī)定的公私財產(chǎn)欺詐行為。

附屬單位跑！
社會保障掛靠的單位跑路了怎么辦？
試想一下，如果單位愿意給你社保，那么單位隨時都會遇到涉稅風險。
因此，需要提醒的是，如果你是附屬社保，每個月檢查一下你的社保是否按時繳納。

涉嫌騙保。
根據(jù)《全國人大常委會關(guān)于刑法第二百六十六條的解釋》，騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險或者其他社會保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的公私財產(chǎn)詐騙行為。

可能被列入失信人員名單。
根據(jù)《社會保險法》，用人單位在向職工繳納社會保障前，必須與職工有正常的就業(yè)或勞動關(guān)系。如果沒有勞動關(guān)系，實際上是以欺詐、偽造證明材料或其他手段非法參加社會保險。

2019年，人力資源和社會保障部發(fā)布了《社會保險領(lǐng)域嚴重失信人員名單管理暫行辦法》，明確將以欺詐、偽造證明材料或者其他手段非法參加社會保險，辦理社會保險業(yè)務(wù)20人以上或者利潤2萬元以上列為嚴重失信人員名單。

2.企業(yè)風險。
隱瞞事實。謊報的風險。
根據(jù)《社會保險費征收監(jiān)督檢查辦法》第十五條第二款的規(guī)定，隱瞞事實、謊報、隱瞞、出具虛假證據(jù)或者隱瞞、毀滅證據(jù)的，勞動保障行政部門應(yīng)當給予警告，并可以處以一萬元以下的罰款。因虛假勞動關(guān)系被保險而建立的社會保障關(guān)系無效。
同時，如果造成社保基金損失，社保審計部門也會追回損失，也可以根據(jù)情況的嚴重程度對企業(yè)和企業(yè)負責人進行處理。構(gòu)成犯罪的，可以追究刑事責任。

騙取工資和福利的風險。
企業(yè)向員工辦理社會保障掛靠后，表示與這些人建立合法勞動關(guān)系，掛靠人員有權(quán)要求單位支付工資。當雙方不再簽訂合同時，掛靠人也可以要求經(jīng)濟補償?shù)荣M用。
注：關(guān)聯(lián)期間，關(guān)聯(lián)方發(fā)生工傷事故的，企業(yè)應(yīng)承擔的金額遠遠超過關(guān)聯(lián)方支付的金額。

提醒大家：附屬社會保障對個人和企業(yè)都有很大的風險。從罰款到判刑！對于個人，為了保護自身權(quán)益，請選擇合法的社會保障支付方式；對于企業(yè)來說，沒有必要為附屬費冒這個大風險。

04
常見的社會保障問題。
目前如何繳納社保入稅？不按時繳納會有什么后果？不繳納社保會有什么后果？

1.企業(yè)不按時繳納社保會有什么后果？
企業(yè)未按時足額繳納社會保險費，違反《社會保險法》。企業(yè)以后補繳的，不僅要繳納拖欠的社保本金，還要繳納滯納金。根據(jù)《社會保障法》，滯納金自欠款之日起按日增加0.5‰。

2.企業(yè)不繳納社保費和滯納金會有什么后果？
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條的規(guī)定：
用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，自欠款之日起按日增加滯納金；逾期不繳納的，由有關(guān)行政部門處以一倍以上三倍以下的罰款。

3.企業(yè)與員工達成協(xié)議，自愿放棄參加社會保險，可以嗎？
根據(jù)《社會保險法》，所有用人單位和職工都應(yīng)當依法參加社會保險。職工以承諾書的形式放棄參加社會保險是違反勞動保障法律法規(guī)的。用人單位和勞動者都不能通過協(xié)議和承諾避免參加保險。
這樣的協(xié)議。承諾，沒有任何法律約束力。

4.社保掛靠違法嗎？
根據(jù)《社會保險法》，用人單位應(yīng)當自就業(yè)之日起30日內(nèi)向社會保障機構(gòu)申請社會保障登記。未辦理社會保障登記的，由社會保障機構(gòu)核實應(yīng)當繳納的社會保險費。
某律師表示，雖然沒有明確的法律禁止用人單位為非員工繳納社保費用，但在掛靠過程中，企業(yè)會偽造工資表、員工名單等勞動關(guān)系材料，這是違法的。

5.養(yǎng)老保險繳納15年后不需要繳納嗎？
退休并按月享受養(yǎng)老金待遇的必要條件之一是養(yǎng)老保險累計繳費15年。
根據(jù)《社會保險法》，如果養(yǎng)老金需要同時滿足，累計支付15年。達到法定退休年齡。
因此，員工必須等到法定退休年齡才能申請養(yǎng)老金待遇。

05
最后，附上會計分錄計提工資、社保、公積金財務(wù)人員計提工資、社保和公積金最常問的問題，而且也是每個月必用的會計分錄。不會可不行啊！下面，給大家準備計提相關(guān)分錄展示出來，如下：

1）計提工資借：主營業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-工資管理費用-工資銷售費用-工資制造費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2）計提社保借：主營業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-社保管理費用-社保銷售費用-社保制造費用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3）計提公積金借：

主營業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-公積金

管理費用-公積金

銷售費用-公積金

制造費用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金

以上關(guān)于工資與社保方面的問題，你掌握了嗎？

螞蟻HR自成立以來，為20W+企業(yè)客戶提供過服務(wù)，業(yè)務(wù)覆蓋天津、上海、北京、杭州等全國多地社保代繳服務(wù)，期待你的加入~

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