2021年個人所得稅匯算將于3月1日啟動，期間跨度為4個月。公民可以在此期間進行個人所得稅結(jié)算。如何計算2021年個人所得稅結(jié)算？讓我們來看看2021年個人所得稅結(jié)算的結(jié)算過程。
2021年度個稅匯算今起開始
2021年度匯算的時間為2022年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。
為提升大家的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務部門推出預約辦稅服務。
有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可登錄手機個稅APP預約上述時間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預約，隨時可以登錄手機個人所得稅APP辦理年度匯算。
需要說明的是，預約功能開放時間為2022年2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點，納稅人可在上述時間內(nèi)登錄手機個人所得稅APP并預約3月1日至3月15日的年度匯算申報。
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2021年度個稅匯算清繳流程
誰需要辦理年度匯算？
符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：
(一)已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額
哪些情形無需辦理年度匯算？
納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
(一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
年度匯算如何辦理？
辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。大家可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。
稅務機關提供了高效、快捷的網(wǎng)絡辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅APP掌上辦稅。
手機個人所得稅APP一是優(yōu)化申報表項目預填服務。二是優(yōu)化社保費填寫方式。三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對填報減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進行風險提示，提醒納稅依法如實申報，降低納稅人誤填錯填幾率。
繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”
納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
退稅可以放棄，但補稅不能放棄。對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。
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]]>發(fā)布日期： 2021-02-08
發(fā)文單位： 國家稅務總局
生效日期： 暫無
發(fā)文字號： 國家稅務總局公告2021年第2號
失效日期： 暫無
摘要 2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時間為2021年3月1日至6月30日。
為切實維護納稅人合法權(quán)益，合理有序建立健全個人所得稅綜合所得匯算清繳制度，根據(jù)個人所得稅法及其實施條例（以下簡稱“稅法”）和稅收征收管理法及其實施細則有關規(guī)定，現(xiàn)就辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）有關事項公告如下：
一、年度匯算的內(nèi)容
依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算本年度最終應納稅額，再減去2020年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。
二、無需辦理年度匯算的納稅人
經(jīng)國務院批準，依據(jù)《財政部?稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（2019年第94號）有關規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。
三、需要辦理年度匯算的納稅人
依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
（一）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；
（二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
四、可享受的稅前扣除
下列在2020年度發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）納稅人符合條件的捐贈支出。
五、辦理時間
年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理年度匯算；
（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，下同。以下簡稱“單位”）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網(wǎng)上稅務局（包括手機個人所得稅APP，下同）完成年度匯算申報和退（補）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
（三）委托涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務局辦理年度匯算，稅務機關將按規(guī)定為納稅人提供申報表預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。
選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。
八、申報信息及資料留存
納稅人辦理2020年度匯算的，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、3），如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應按規(guī)定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。
納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
九、接受年度匯算申報的稅務機關
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務報酬、稿酬及特許權(quán)使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務人所在地。
單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務機關申報。
十、年度匯算的退稅、補稅
（一）辦理退稅
納稅人申請年度匯算退稅，應當提供其在中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關規(guī)定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務機關所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的，稅務機關在網(wǎng)上稅務局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。
申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務機關通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。
（二）辦理補稅
納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過網(wǎng)上稅務局或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、年度匯算服務
稅務機關推出系列優(yōu)化服務措施，加強年度匯算的政策解讀和操作輔導力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，并通過手機個人所得稅APP、網(wǎng)頁端、12366納稅服務平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題，積極回應納稅人訴求。
為合理有序引導納稅人辦理年度匯算，主管稅務機關將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理。納稅人如需提前或延后辦理的，可與稅務機關預約或通過網(wǎng)上稅務局在年度匯算期內(nèi)辦理。對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務機關可提供個性化年度匯算服務。
十二、其他事項
《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（2018年第62號）第一條第二款與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
特此公告。
附件：1.個人所得稅稅率表（綜合所得適用）
??????2.個人所得稅年度自行納稅申報表（A表、簡易版、問答版）
??????3.個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）
國家稅務總局
2021年2月8日
]]>發(fā)布日期： 2020-12-09
發(fā)文單位： 國家稅務總局辦公廳
生效日期： 暫無
發(fā)文字號： 稅總辦函〔2020〕242號
失效日期： 暫無
摘要 根據(jù)2021年部分節(jié)假日安排，明確2021年度申報納稅期限。
國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條規(guī)定，結(jié)合《國務院辦公廳關于2021年部分節(jié)假日安排的通知》（國辦發(fā)明電〔2020〕27號）要求，現(xiàn)將實行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報納稅的各稅種2021年度具體申報納稅期限明確如下，請各地稅務機關及時告知納稅人。
一、3月、7月、9月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。
二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月20日。
三、2月11日至17日放假7天，2月申報納稅期限順延至2月23日。
四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。
五、5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月21日。
六、6月12日至14日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月18日。
七、8月15日為星期日，8月申報納稅期限順延至8月16日。
八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月26日。
各地遇特殊情況需要調(diào)整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。
國家稅務總局辦公廳
2020年12月9日
]]>
發(fā)布日期： 2020-12-04
發(fā)文單位： 國家稅務總局
生效日期： 暫無
發(fā)文字號： 國家稅務總局公告2020年第19號
失效日期： 暫無
摘要 稅務總局發(fā)文進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法！2021年1月1日起施行。
為進一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構(gòu)建新發(fā)展格局，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，現(xiàn)就進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法有關事項公告如下：
一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。
扣繳義務人應當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。
二、對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
本公告自2021年1月1日起施行。
特此公告。
國家稅務總局
2020年12月4日
解讀：
關于《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》的解讀
近期，國家稅務總局制發(fā)了《關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：
一、為什么要出臺《公告》？
個人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預扣預繳環(huán)節(jié)就精準預繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，對居民個人工資薪金所得采取累計預扣法來預扣預繳個人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預繳稅款與全年應納稅款一致，次年就不用再進行匯算清繳，辦稅負擔得以有效減輕。從新稅制實施首年情況看，這一預扣預繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當部分納稅人預繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動較大或者前高后低等原因，年中無法判斷全年所得情況而某一個或幾個月份被預扣預繳了稅款，年度終了后仍需申請退稅。
對此，考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎上，可對其稅款預扣預繳方法進行優(yōu)化，進一步減輕其辦稅負擔。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預扣預繳階段稅收負擔和財政收入穩(wěn)定性，出臺了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構(gòu)建新發(fā)展格局。
二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預扣預繳方法？
《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預扣預繳方法：
一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。具體來說需同時滿足三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。
二是按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經(jīng)紀人。同樣需同時滿足以下三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務報酬所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務報酬所得。
【例】小李2020年至2021年都是A單位員工。A單位2020年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細申報，假設小李2020年工薪收入合計54000元，則小李2021年可適用本公告。
【例】小趙2020年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設小趙2021年還在B單位工作，但因其上年并非都在B單位，則不適用本公告。
三、優(yōu)化后的預扣預繳方法是什么？
對符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務人在預扣預繳本納稅年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，不用預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。同時，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務人仍應按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。
【例】小張為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按照原預扣預繳方法，小張1月需預繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，故通過匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預扣預繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費用6萬元而無需預繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。
【例】小周為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預扣預繳方法，小周每月需預繳個稅30元。采用本公告規(guī)定的新預扣預繳方法后，1-7月份，小周因其累計收入（8000×7個月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小張累計收入超過6萬元，每月需要預扣預繳的稅款計算如下：
8月預扣預繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元
9月預扣預繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元
10月預扣預繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元
11月預扣預繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元
12月預扣預繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元
需要說明的是，對符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務人預計本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預計超過6萬元等原因，扣繳義務人與納稅人可在當年1月份稅款扣繳申報前經(jīng)雙方確認后，按照原預扣預繳方法計算并預繳個人所得稅。
【例】上例中，假設A單位預計2021年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認后，按照原預扣預繳方法每月扣繳申報30元稅款。
四、《公告》出臺后，扣繳義務人該如何操作？
采用自然人電子稅務局扣繳客戶端和自然人電子稅務局WEB端扣繳功能申報的，扣繳義務人在計算并預扣本年度1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務人根據(jù)實際情況核對、確認后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預扣預繳個人所得稅。采用紙質(zhì)申報的，扣繳義務人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。
五、《公告》實施時間是什么？
《公告》自2021年1月1日起施行。
原文鏈接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5159451/content.html
]]>發(fā)布日期： 2020-02-05
發(fā)文單位： 北京市人民政府辦公廳
生效日期： 暫無
發(fā)文字號： 京政辦發(fā)〔2020〕7號
失效日期： 暫無
摘要 北京出臺16條舉措，減輕疫情影響下中小企業(yè)負擔，包含減免房租、延期納稅、援企穩(wěn)崗等。
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局，各市屬機構(gòu)：
為深入貫徹落實黨中央、國務院關于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作部署，切實減輕疫情對中小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響，幫助企業(yè)共渡難關和穩(wěn)定發(fā)展，制定以下工作措施。
一、減輕中小微企業(yè)負擔
1.停征部分行政事業(yè)性收費。疫情期間，對受影響較大的中小微企業(yè)停征特種設備檢驗費、污水處理費、占道費。(責任單位：市財政局、市發(fā)展改革委、市市場監(jiān)管局、市水務局、市交通委、各區(qū)政府)
2.減免中小微企業(yè)房租。中小微企業(yè)承租京內(nèi)市及區(qū)屬國有企業(yè)房產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，按照政府要求堅持營業(yè)或依照防疫規(guī)定關閉停業(yè)且不裁員、少裁員的，免收2月份房租；承租用于辦公用房的，給予2月份租金50%的減免。對承租其他經(jīng)營用房的，鼓勵業(yè)主(房東)為租戶減免租金，具體由雙方協(xié)商解決。對在疫情期間為承租房屋的中小微企業(yè)減免租金的企業(yè)，由市區(qū)政府給予一定資金補貼。對在疫情期間為承租房屋的中小微企業(yè)減免租金的特色園、科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間、創(chuàng)業(yè)基地、文化產(chǎn)業(yè)園、視聽園區(qū)等各類載體，優(yōu)先予以政策扶持。鼓勵在京中央企業(yè)參照執(zhí)行。(責任單位：市國資委、市財政局、市住房城鄉(xiāng)建設委、市經(jīng)濟和信息化局、市科委、市委宣傳部、市文化和旅游局、市廣播電視局、市體育局、中關村管委會、市文資中心、北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會、各區(qū)政府)
3.為經(jīng)營困難企業(yè)辦理延期納稅。受疫情影響納稅申報困難的中小微企業(yè)，可依法辦理延期繳納稅款，最長不超過3個月。對受疫情影響的“定期定額”戶，結(jié)合實際情況合理調(diào)整定額，或簡化停業(yè)手續(xù)。(責任單位：北京市稅務局、各區(qū)政府)
4.補貼小微企業(yè)研發(fā)成本。對中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的科技型小微企業(yè)，根據(jù)研發(fā)投入實際情況，給予每家最高不超過20萬元的研發(fā)費用補助。(責任單位：中關村管委會、市財政局)
5.緩解疫情造成的突出影響。對符合條件的中小文化企業(yè)融資，通過“投貸獎”政策給予貼息、貼租等獎勵。對符合條件的小微、初創(chuàng)型文化企業(yè)房租，通過“房租通”政策給予房租補貼。對受疫情影響的滑冰滑雪場所給予適當額度用水用電補貼。按照有關規(guī)定對經(jīng)營規(guī)范、信譽良好的旅行社，全額退還旅行社質(zhì)量保證金，待疫情結(jié)束后再適時重新繳納。對受疫情影響嚴重或在疫情防控工作中保障市民基本生活的重點連鎖餐飲(早餐)、菜店(生鮮超市)、便利店等網(wǎng)點設立項目，對其給予房屋租金等支持，支持比例上限由原50%提高至70%。對于因疫情影響暫停舉辦的展會項目，如年內(nèi)繼續(xù)在京舉辦且參展中小微企業(yè)數(shù)量超過參展企業(yè)總數(shù)的50%，給予一定的場租費用補貼。降低出租車運營成本，鼓勵出租車企業(yè)對疫情期間繼續(xù)正常從事運營服務的出租車司機適度減免承包金；市區(qū)兩級按照管理事權(quán)，可對采取減免承包金等措施鼓勵運營的出租車企業(yè)給予一定運營補貼。(責任單位：市委宣傳部、市體育局、市文化和旅游局、市商務局、市交通委、市財政局、各區(qū)政府)
二、加大金融支持力度
6.進一步增加信貸投放。全年普惠型小微企業(yè)貸款增速高于各項貸款增速，其中國有大型銀行普惠型小微企業(yè)貸款增速不低于20%。對因受疫情影響經(jīng)營暫時出現(xiàn)困難但有發(fā)展前景的企業(yè)不抽貸、不斷貸、不壓貸，對受疫情影響嚴重的中小微企業(yè)到期還款困難的，可予以展期或續(xù)貸。(責任單位：人行營業(yè)管理部、北京銀保監(jiān)局、市金融監(jiān)管局)
7.降低企業(yè)融資成本。加快和擴大LPR定價基準的運用，推動2020年全市普惠型小微企業(yè)貸款綜合融資成本較2019年再下降0.5個百分點。對疫情防控重點保障企業(yè)給予貸款貼息支持。(責任單位：人行營業(yè)管理部、北京銀保監(jiān)局、市金融監(jiān)管局、市財政局)
8.拓寬直接融資渠道。中小企業(yè)股票質(zhì)押協(xié)議在疫情防控期間到期，企業(yè)由于還款困難申請展期的，可與證券公司等金融機構(gòu)協(xié)商，展期3至6個月。積極推進擬上市公司IPO、新三板創(chuàng)新層企業(yè)申請精選層輔導驗收工作，采取非現(xiàn)場等靈活高效方式進行輔導驗收。疫情期間，加快資本市場線上服務平臺建設，組織輔導機構(gòu)加大企業(yè)掛牌上市線上培訓力度。(責任單位：北京證監(jiān)局、人行營業(yè)管理部、市金融監(jiān)管局、中關村管委會)
9.提高融資便捷性。加強金融服務快速響應機制和網(wǎng)絡建設，開展“網(wǎng)上暢融工程”快速對接服務，充分發(fā)揮銀企對接系統(tǒng)作用，提升金融服務可獲得性，降低服務成本。完善本市企業(yè)續(xù)貸服務中心功能，加快建設企業(yè)首貸服務中心，持續(xù)提高中小微企業(yè)“首貸率”、信用貸款占比，小微企業(yè)無還本續(xù)貸占比提升20個百分點以上。建設基于區(qū)塊鏈的供應鏈債權(quán)債務平臺，為參與政府采購和國企采購的中小微企業(yè)提供確權(quán)融資服務。(責任單位：人行營業(yè)管理部、北京銀保監(jiān)局、市金融監(jiān)管局、市政務服務局)
10.優(yōu)化融資擔保服務。疫情期間，本市政府性擔保機構(gòu)對受疫情影響嚴重的中小微企業(yè)降低綜合費率0.5個百分點；對疫情期間提供生活服務保障的相關企業(yè)，擔保費率降至1.5%以下；對疫情防控相關企業(yè)，擔保費率降至1%以下。(責任單位：市財政局、市金融監(jiān)管局、市經(jīng)濟和信息化局)
11.加強創(chuàng)新型中小微企業(yè)融資服務。進一步降低十大高精尖產(chǎn)業(yè)和中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)等地區(qū)資金困難的中小微企業(yè)貸款利率。力爭2020年科創(chuàng)類企業(yè)貸款同比增長不低于15%，有貸款余額的戶數(shù)同比增長不低于15%，針對因疫情造成中小微企業(yè)信用評級負面影響的，暫不予以信用降級。對符合條件的中關村創(chuàng)新型中小微企業(yè)給予貸款貼息以及債券、融資租賃費用補貼。(責任單位：人行營業(yè)管理部、市經(jīng)濟和信息化局、中關村管委會、市發(fā)展改革委、市科委、市財政局、北京銀保監(jiān)局、市金融監(jiān)管局)
三、保障企業(yè)正常生產(chǎn)運營
12.實施援企穩(wěn)崗政策。對受疫情影響較大，面臨暫時性生產(chǎn)經(jīng)營困難且恢復有望、堅持不裁員或少裁員的參保企業(yè)，可按6個月的上年度本市月人均失業(yè)保險金標準和參保職工人數(shù)，返還失業(yè)保險費。疫情期間，對符合首都功能定位和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的中小微企業(yè)，截至4月底企業(yè)職工平均人數(shù)與上年平均人數(shù)相比持平或增長20%(不含)以內(nèi)的，一次性給予該企業(yè)3個月應繳納社會保險費30%的補貼；截至4月底企業(yè)職工平均人數(shù)與上年平均人數(shù)相比增長20%及以上的，一次性給予該企業(yè)3個月應繳納社會保險費50%的補貼。對于享受上述政策的企業(yè)，根據(jù)崗位需要組織職工(含待崗人員)參加符合規(guī)定的職業(yè)技能培訓，可按每人1000元的標準享受一次性技能提升培訓補貼。符合條件的本市失業(yè)人員按照有關規(guī)定可享受免費培訓。(責任單位：市人力資源社會保障局、市財政局、各區(qū)政府)
13.促進就業(yè)困難群體就業(yè)。用人單位招用本市登記失業(yè)人員和城鄉(xiāng)就業(yè)困難人員，依法簽訂一年及以上期限勞動合同且按規(guī)定繳納職工社會保險、按月足額發(fā)放不低于本市職工最低工資標準1.2倍工資的，可按規(guī)定申請享受崗位補貼、社會保險補貼。(責任單位：市人力資源社會保障局、市財政局)
14.保障企業(yè)正常安全生產(chǎn)需求。各生產(chǎn)企業(yè)要嚴格落實本市疫情防控工作要求，保障生產(chǎn)工作人員健康安全。優(yōu)化疫情防控貨物、生活必需品及國家級、市級重大工程建設原材料和涉及保障城市運行必需、重要國計民生的相關項目建設原材料的調(diào)配、運輸，為企業(yè)辦理疫情防控應急物資通行證，保障運輸通暢。加大企業(yè)復產(chǎn)用工保障力度，積極幫助企業(yè)協(xié)調(diào)解決防疫物資需求，加強防控工作技術(shù)支持，監(jiān)督指導企業(yè)在疫情防控達標前提下開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。(責任單位：市住房城鄉(xiāng)建設委、市交通委、市商務局、市經(jīng)濟和信息化局、市衛(wèi)生健康委、各區(qū)政府)
15.加大政府采購和中小微企業(yè)購買產(chǎn)品服務支持力度。全市預算單位在滿足機構(gòu)自身運轉(zhuǎn)和提供公共服務基本需求的前提下，要加大對中小微企業(yè)的傾斜力度，進一步提高面向中小微企業(yè)采購的金額和比例。依托市中小企業(yè)公共服務平臺發(fā)放中小微企業(yè)服務券，受疫情影響嚴重的企業(yè)采購遠程辦公、視頻會議、法律咨詢、在線檢測、網(wǎng)絡銷售等指定服務產(chǎn)品的，對每家企業(yè)給予不超過合同額50%的補貼，最高額度不超過20萬元。(責任單位：市財政局、市經(jīng)濟和信息化局、各有關部門)
16.精心做好企業(yè)服務。發(fā)揮12345企業(yè)服務熱線功能，及時幫助企業(yè)解決困難和問題。開通中小微企業(yè)法律咨詢熱線專席服務，組建律師專家服務團，為中小微企業(yè)提供咨詢、代理、“法治體檢”等多種形式的法律服務。出臺涉疫情防控公證事項辦事指引，為受疫情影響的中小微企業(yè)提供專門公證服務。(責任單位：市發(fā)展改革委、市司法局、市經(jīng)濟和信息化局、各有關部門、各區(qū)政府)
以上政策措施適用于符合工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)且在北京注冊的中小微企業(yè)，自印發(fā)之日起實施，有效期至2020年底(文中具體措施有明確期限規(guī)定的從其規(guī)定，因本市新型冠狀病毒感染的肺炎疫情應急響應結(jié)束等原因政策措施不再有必要性的自然失效)。
北京市人民政府辦公廳
2020年2月5日
]]>發(fā)布日期： 2019-11-13
發(fā)文單位： 福建省人力資源和社會保障廳
生效日期： 2020-01-01
發(fā)文字號： 閩人社發(fā)〔2019〕6號
失效日期： 暫無
摘要 福建省月最低工資標準調(diào)整，2020年1月1日起執(zhí)行。
各市、縣(區(qū))人民政府，平潭綜合實驗區(qū)管委會，省人民政府各部門、各直屬機構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：
經(jīng)省政府同意和人力資源社會保障部批準，現(xiàn)將調(diào)整后的我省月最低工資標準和非全日制用工小時最低工資標準以及適用范圍予以公布，從2020年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行過程中，如確定最低工資標準的各項參考因素發(fā)生較大變化，再適時作調(diào)整。
附件：1.福建省月最低工資標準及適用范圍表
2.福建省非全日制用工小時最低工資標準及適用范圍表
福建省人力資源和社會保障廳
2019年11月13日
附件1
附件2
發(fā)布日期： 2019-11-07
發(fā)文單位： 國家稅務總局
生效日期： 2020-01-01
發(fā)文字號： 國家稅務總局公告2019年第37號
失效日期： 暫無
摘要 2020年1月1日起，稅務總局對納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人實施納稅信用修復，鼓勵和引導納稅人主動糾正納稅失信行為。
為鼓勵和引導納稅人增強依法誠信納稅意識，主動糾正納稅失信行為，根據(jù)《國務院辦公廳關于加快推進社會信用體系建設構(gòu)建以信用為基礎的新型監(jiān)管機制的指導意見》（國辦發(fā)〔2019〕35號），現(xiàn)就納稅信用修復有關事項公告如下：
一、納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關申請納稅信用修復。
（一）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。
（二）未按稅務機關處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。
（三）納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態(tài)的。
《納稅信用修復范圍及標準》見附件1。
二、符合本公告第一條第（一）項所列條件且失信行為已納入納稅信用評價的，納稅人可在失信行為被稅務機關列入失信記錄的次年年底前向主管稅務機關提出信用修復申請，稅務機關按照《納稅信用修復范圍及標準》調(diào)整該項納稅信用評價指標分值，重新評價納稅人的納稅信用級別；符合本公告第一條第（一）項所列條件但失信行為尚未納入納稅信用評價的，納稅人無需提出申請，稅務機關按照《納稅信用修復范圍及標準》調(diào)整納稅人該項納稅信用評價指標分值并進行納稅信用評價。
符合本公告第一條第（二）項、第（三)項所列條件的，納稅人可在納稅信用被直接判為D級的次年年底前向主管稅務機關提出申請，稅務機關根據(jù)納稅人失信行為糾正情況調(diào)整該項納稅信用評價指標的狀態(tài)，重新評價納稅人的納稅信用級別，但不得評價為A級。
非正常戶失信行為納稅信用修復一個納稅年度內(nèi)只能申請一次。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
納稅信用修復后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責任人注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人之前被關聯(lián)為D級的，可向主管稅務機關申請解除納稅信用D級關聯(lián)。
三、需向主管稅務機關提出納稅信用修復申請的納稅人應填報《納稅信用修復申請表》（附件2），并對糾正失信行為的真實性作出承諾。
稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人虛假承諾的，撤銷相應的納稅信用修復，并按照《納稅信用評價指標和評價方式（試行）調(diào)整表》（附件3）予以扣分。
四、主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復結(jié)果。
五、納稅信用修復完成后，納稅人按照修復后的納稅信用級別適用相應的稅收政策和管理服務措施，之前已適用的稅收政策和管理服務措施不作追溯調(diào)整。
六、本公告自2020年1月1日起施行。
特此公告。
附件：1.納稅信用修復范圍及標準
2.納稅信用修復申請表
3.納稅信用評價指標和評價方式（試行）調(diào)整表
國家稅務總局
2019年11月7日
]]>發(fā)布日期： 2019-10-30
發(fā)文單位： 河北省人力資源和社會保障廳
生效日期： 暫無
發(fā)文字號： 冀人社發(fā)〔2019〕38號
失效日期： 暫無
摘要 河北省發(fā)布工資指導價位，共涉及363個職業(yè)（工種）、18個行業(yè)門類。
各市（含定州、辛集市）人力資源和社會保障局，雄安新區(qū)管委會公共服務局，省直有關部門：
根據(jù)原勞動和社會保障部《關于建立勞動力市場工資指導價位制度的通知》（勞社部發(fā)〔1999〕34號）有關規(guī)定，對2018年度企業(yè)薪酬調(diào)查數(shù)據(jù)進行了匯總分析，形成了部分職業(yè)（工種）工資指 導價位，現(xiàn)予發(fā)布，供參考。
一、工資指導價位制度是以市場為基礎的企業(yè)收入分配宏觀調(diào)控體系的重要組成部分。通過發(fā)布工資指導價位，指導企業(yè)合理確定勞動者個人工資水平，為企業(yè)和職工雙方開展工資集體協(xié)商提供依據(jù)。同時，引導勞動力有序流動，調(diào)節(jié)地區(qū)、行業(yè)間的就 業(yè)結(jié)構(gòu)，構(gòu)建完整的勞動力市場體系。
二、本次發(fā)布的工資指導價位共涉及363個職業(yè)（工種）、18個行業(yè)門類，基本覆蓋了我省通用的職位（工種）。包括高、中、低 和平均4個價位。其中，工資指導價位高位數(shù)為樣本數(shù)據(jù)從高到低排序后高端10%的平均值，中位數(shù)為排序中間的數(shù)據(jù)，如果排 序數(shù)據(jù)是偶數(shù)，中位數(shù)則為中間2個數(shù)的平均數(shù)，低位數(shù)為低端10%的平均值，平均數(shù)為全部樣本數(shù)據(jù)的平均值。
三、本次發(fā)布的工資指導價位信息主要來源于企業(yè)薪酬試調(diào)查數(shù)據(jù)，反映了我省不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同企業(yè)的工資現(xiàn)狀。用人單位和勞動者可結(jié)合本地實際，合理協(xié)商工資水平。經(jīng)濟效益較好的用人單位可參考高位數(shù)；經(jīng)濟效益一般的用人單位可參考中位數(shù)或平均數(shù)；經(jīng)濟效益較差的用人單位可參考平均數(shù)或低 位數(shù)。用人單位確定的工資價位不能低于本地最低工資標準。
四、本次發(fā)布的工資指導價位僅為用人單位招工、勞動者求職，以及企業(yè)開展工資集體協(xié)商提供參考。我省人力資源市場工 資價位變化較快，在運用過程中，要把本地經(jīng)濟發(fā)展水平和本企業(yè)實際經(jīng)營狀況結(jié)合起來，勞動者可根據(jù)學歷、職業(yè)技術(shù)等級、工齡及個人能力等情況進行參考。
五、工資指導價位發(fā)布后，各市人力資源社會保障部門要在當?shù)厝肆Y源市場公布，并商請新聞媒體向社會發(fā)布。
聯(lián)系單位：勞動關系處
聯(lián)系電話：0311 -66908893
河北省人力資源和社會保障廳
2019年10月30日
附件：2018年河北省部分職業(yè)（工種）工資指導價位
]]>發(fā)布日期： 2019-08-31
發(fā)文單位： 國家稅務總局
生效日期： 2019-06-01
發(fā)文字號： 財政部 稅務總局公告2019年第84號
失效日期： 暫無
摘要 符合特定條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
為進一步推進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,現(xiàn)將部分先進制造業(yè)納稅人退還增量留抵稅額有關政策公告如下:
一、自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
1.增量留抵稅額大于零;
2.納稅信用等級為A級或者B級;
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
二、本公告所稱部分先進制造業(yè)納稅人,是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》,生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定;申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的,按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。
三、本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。
四、部分先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例
進項構(gòu)成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
五、部分先進制造業(yè)納稅人申請退還增量留抵稅額的其他規(guī)定,按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下稱39號公告)執(zhí)行。
六、除部分先進制造業(yè)納稅人以外的其他納稅人申請退還增量留抵稅額的規(guī)定,繼續(xù)按照39號公告執(zhí)行。
七、符合39號公告和本公告規(guī)定的納稅人向其主管稅務機關提交留抵退稅申請。對符合留抵退稅條件的,稅務機關在完成退稅審核后,開具稅收收入退還書,直接送交同級國庫辦理退庫。稅務機關按期將退稅清單送交同級財政部門。各部門應加強配合,密切協(xié)作,確保留抵退稅工作穩(wěn)妥有序。
特此公告。
財政部? 稅務總局
2019年8月31日
發(fā)布日期： 2019-07-22
發(fā)文單位： 國家稅務總局
生效日期： 2019-06-30
發(fā)文字號： 稅總發(fā)〔2019〕84號
失效日期： 暫無
摘要 國稅局制定了《企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務平臺建設標準規(guī)范》，以指導發(fā)票服務平臺的整體規(guī)劃、設計、開發(fā)。
國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處:
為深入貫徹落實黨中央、國務院深化“放管服”改革決策部署，進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式，健全稅務監(jiān)管體系，改善稅收營商環(huán)境，打造形成開放包容、良性競爭的增值稅發(fā)票服務生態(tài)體系，國家稅務總局根據(jù)“不忘初心、牢記使命”主題教育邊學邊查邊改的部署要求，制定了《企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務平臺建設標準規(guī)范》，明確了電子發(fā)票服務平臺的業(yè)務功能及服務、技術(shù)、安全、運維、等保測評等要求，規(guī)定了54個電子發(fā)票服務平臺數(shù)據(jù)交換信息項說明，以指導公共服務、企業(yè)自建、第三方、電商、中介等機構(gòu)電子發(fā)票服務平臺的整體規(guī)劃、設計、開發(fā)?，F(xiàn)按照稅務行業(yè)標準管理規(guī)定予以發(fā)布，自2019年6月30日起實施，請遵照執(zhí)行。
各地在執(zhí)行過程中如遇到問題，請及時反饋到國家稅務總局（征管和科技發(fā)展司）。
附件：企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務平臺建設標準規(guī)范
國家稅務總局
2019年7月22日
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